Η ΑΑΔΕ ξεκινά ανταλλαγή πληροφοριών με άλλες χώρες – Τι αναζητούν οι ελεγκτές
Όλα τα όπλα μπαίνουν στην «μάχη» για την αντιμετώπισης της φοροδιαφυγής με τους ελεγκτές της ΑΑΔΕ, όχι μόνο στο εσωτερικό της χώρας, αλλά σε όλα τα πλάτη και τα μήκη του πλανήτη.
Στην ΑΑΔΕ ετοιμάζονται να κάνουν χρήση την αυθόρμητη ανταλλαγή πληροφοριών για την σύλληψη και αποκάλυψη μέρους της φοροδιαφυγής με την χρήσης νέων μεθόδων. Βασική
Αξίζει να σημειωθεί ότι στην αυθόρμητη ανταλλαγή πληροφοριών, δεν χρειάζεται να έχει προϋπάρξει σχετικό αίτημα.
Οι εν λόγω πληροφορίες ανταλλάσσονται αυθόρμητα όταν εφοριακοί υπάλληλοι/ελεγκτές Φορολογικής Αρχής ενός κράτους, αφού συγκέντρωσαν πληροφορίες κατά τη διάρκεια ή μετά τη διενέργεια ελέγχου ή κάποιου άλλου είδους φορολογικής διαδικασίας, διέκριναν ότι αυτές οι πληροφορίες ενδεχομένως να οδηγούν σε αδήλωτη φορολογητέα ύλη στο άλλο κράτος, και του τις διαβιβάζει χωρίς αυτό το κράτος να τις έχει ζητήσει προηγουμένως.
Η αποτελεσματικότητα αυτής της μορφής ανταλλαγής πληροφοριών βασίζεται στην ενεργό συμμετοχή και συνεργασία των ελεγκτικών υπηρεσιών και φέρει, συνήθως, θετικό αποτελέσματα, δεδομένου ότι αφορά στοιχεία που ανιχνεύονται και επιλέγονται από εφοριακούς υπαλλήλους – ελεγκτές
Η ΑΑΔΕ με αναλυτική εγκύκλιο περιγράφει τον τρόπο αλλά και τη μεθοδολογία ανταλλαγής πληροφοριών από και προς χώρες της Ε.Ε ή και τρίτες χώρες με τις οποίες υπάρχει συμφωνία Διεθνούς Διοικητικής Συνδρομής.
Σύμφωνα με την εγκύκλιο η αυτόματη ανταλλαγή ενεργοποιείται στις ακόλουθες 6 περιπτώσεις:
1. Η Αρμόδια Αρχή ενός κράτους έχει λόγους να υποθέτει ότι στο άλλο κράτος υφίσταται φοροδιαφυγή.
2. Ένας φορολογούμενος επιτυγχάνει σε ένα κράτος μείωση ή απαλλαγή φόρου, η οποία συνεπάγεται γι’ αυτόν αύξηση φόρου ή υπαγωγή του σε φόρο στο άλλο κράτος.
3. Όταν πραγματοποιούνται επιχειρηματικές δραστηριότητες μεταξύ προσώπων των συμβαλλόμενων κρατών, κατά τέτοιον τρόπο που ενδέχεται να συνεπάγονται μείωση ή εξάλειψη του φόρου είτε στο ένα, είτε στο άλλο, είτε και στα δύο συμβαλλόμενα κράτη.
4. Η Αρμόδια Αρχή ενός κράτους έχει λόγους να υποθέτει ότι υφίσταται μείωση ή εξάλειψη φόρου, η οποία προκύπτει από εικονικές/πλασματικές μεταφορές κερδών εντός συνδεδεμένων επιχειρήσεων.
5. Από πληροφορίες που διαβίβασε σε ένα κράτος η Αρμόδια Αρχή του άλλου κράτους προκύπτουν πληροφορίες που ενδέχεται να έχουν σημασία για την αξιολόγηση της επιβολής φόρου στο δεύτερο κράτος.
6. Για συγκεκριμένες φορολογικές γνωμοδοτήσεις για συγκεκριμένα νομικά πρόσωπα (αρμοδιότητα της Δ/νσης Επιχειρησιακού Σχεδιασμού Ελέγχων της Γενικής Δ/νσης Φορολογικών Λειτουργιών της ΑΑΔΕ).
Οι πληροφορίες που αποστέλλονται αυθόρμητα θα πρέπει να συνοδεύονται από οποιαδήποτε διαθέσιμα αποδεικτικά στοιχεία, ώστε να τεκμηριώνεται πλήρως η χρησιμότητά τους στην αλλοδαπή Φορολογική Αρχή. Σε κάθε περίπτωση, οι πληροφορίες θα πρέπει να αξιολογούνται κατά το δυνατόν ως προς τη χρησιμότητά τους, και να διασφαλίζεται ότι είναι όσο το δυνατόν πλήρεις έτσι ώστε οι φορολογούμενοι να μπορούν να ταυτοποιηθούν και να μπορεί να γίνει κατανοητό το σχήμα της πιθανολογούμενης φοροδιαφυγής.
Στις αλλοδαπές Φορολογικές Αρχές αποστέλλονται αναλυτικά στοιχεία του φυσικού ή νομικού προσώπου ( ονοματεπώνυμο, επωνυμία, έδρα, διεύθυνση, ΑΦΜ κλπ) που ελέγχεται στην Ελλάδα καθώς και:
-Η φύση των πληροφοριών που συγκεντρώθηκαν και αποστέλλονται.
-Όλες οι σχετικές πληροφορίες, ούτως ώστε η αλλοδαπή Φορολογική Αρχή που θα λάβει την πληροφορία, να μπορεί να την αξιοποιήσει αποτελεσματικά.
-Ο λόγος για τον οποίο θεωρείται ότι οι πληροφορίες θα ενδιαφέρουν την αλλοδαπή Φορολογική Αρχή.
-Λεπτομέρειες για το πώς ελήφθησαν οι πληροφορίες.
-Η πηγή των πληροφοριών που παρέχονται, π.χ. φορολογική δήλωση, πληροφορίες από τρίτους κ.λπ.
-Στοιχεία ταυτότητας του φορολογούμενου προσώπου που αφορούν οι πληροφορίες: ονοματεπώνυμο, ημερομηνία γέννησης, επωνυμία, ΑΦΜ ή άλλος αριθμός ταυτοποίησης και διεύθυνση, συμπεριλαμβανομένου του ηλεκτρονικού ταχυδρομείου ή της διαδικτυακής διεύθυνσης, εφόσον είναι γνωστά.
-Στοιχεία ταυτότητας του προσώπου από το οποίο προήλθαν οι πληροφορίες και, ενδεχομένως, η σχέση του με το πρόσωπο/α που αφορούν οι πληροφορίες: όνομα, οικογενειακή κατάσταση (κατά περίπτωση), ΑΦΜ, εφόσον είναι γνωστός, διευθύνσεις, συμπεριλαμβανομένου του ηλεκτρονικού ταχυδρομείου ή της διαδικτυακής διεύθυνσης, τον αριθμό εγγραφής (π.χ. στο Εμπορικό Μητρώο), σε περίπτωση νομικού προσώπου, αποδεικτικά που απεικονίζουν τις σχέσεις μεταξύ των προσώπων που εμπλέκονται (εφόσον είναι γνωστά / διαθέσιμα).
Εάν οι πληροφορίες περιλαμβάνουν μία πληρωμή ή μία συναλλαγή μέσω ενός ενδιάμεσου τρίτου μέρους, το όνομα, η διεύθυνση και ο ΑΦΜ, εάν είναι γνωστός, του ενδιάμεσου μέρους, συμπεριλαμβανομένων, εάν είναι γνωστά, της επωνυμίας του Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος, καθώς και του αριθμού του χρηματοοικονομικού λογαριασμού, όταν παρέχονται σχετικές πληροφορίες.
To άρθρο Η ΑΑΔΕ ξεκινά ανταλλαγή πληροφοριών με άλλες χώρες – Τι αναζητούν οι ελεγκτές δημοσιεύτηκε στο NewsIT .
- Δημοφιλέστερες Ειδήσεις Κατηγορίας Ειδήσεις
- Αυτά είναι τα κομμάτια του Titan που βρέθηκαν σε βάθος 4 χιλιομέτρων στον Ατλαντικό - Δείτε φωτογραφία
- Titan: Έτσι γράφτηκε το τέλος για τους πέντε επιβαίνοντες - Πώς συνεθλίβη το υποβρύχιο
- Υποβρύχιο στον Ατλαντικό: Τα πτώματα των επιβατών ίσως να μην ανασυρθούν ποτέ - «Απίστευτα αδυσώπητο περιβάλλον»
- Πολεμικό Ναυτικό: «Παραιτούνται και Αξιωματικοί της Σχολής Ναυτικών Δοκίμων»-Επιστολή «φωτιά»
- Θεοδόσης Ζερβουδάκης: Δεν είμαι εγώ ο παρουσιαστής που ελέγχεται για φοροδιαφυγή
- Πώς έπιασαν τον τηλεστάρ - Παρουσιαστής έκρυψε 400.000 ευρώ από την Εφορία - Έχει εταιρεία τηλεμάρκετινγκ στο όνομα της μαμάς του
- Titan: Το Ναυτικό των ΗΠΑ φέρεται να «άκουσε» την καταστροφική αποσυμπίεση του υποβρυχίου
- Δημήτρης Κοτταρίδης: «Τους χρωστώ τη δουλειά μου και ό,τι έχω κάνει ως σήμερα»
- Τίνα Τέρνερ: Συνελήφθη ο γιος της για κατοχή ναρκωτικών
- Schroders: Ελλάδα εναντίον Τουρκίας - Τι δείχνει το "crash test" οικονομικής ισχύος
- Δημοφιλέστερες Ειδήσεις NewsIt
- Τι λένε τα ζώδια για σήμερα Παρασκευή 23 Ιουνίου 2023
- Ομπράντοβιτς: Πανηγύρισε με υψωμένες τις γροθιές μπροστά στην κατάμεστη εξέδρα των οπαδών της Παρτιζάν
- Τσίπρας στο Σύνταγμα: Η μόνη επιλογή που αποτρέπει τον σχεδιασμό Μητσοτάκη είναι η αποφασιστική ενίσχυση του ΣΥΡΙΖΑ
- Βάζει στον «πάγο» τις προσδοκίες η FED: Η μείωση των επιτοκίων μπορεί να περιμένει
- Πέφτει η προεκλογική αυλαία με την ομιλία Μητσοτάκη στο Σύνταγμα - Τα σημεία «κλειδιά» για ισχυρή αυτοδυναμία της ΝΔ
- Ζέστη σε όλη τη χώρα σήμερα - Θα αγγίξει τους 36 βαθμούς ο υδράργυρος
- Η ΑΑΔΕ ξεκινά ανταλλαγή πληροφοριών με άλλες χώρες – Τι αναζητούν οι ελεγκτές
- Ομπράντοβιτς: Χτύπησε οπαδό για να τον διώξει από το παρκέ, στο φινάλε του Παρτιζάν - Ερυθρός Αστέρας
- Ανδρουλάκης: Μιλάει ο ΣΥΡΙΖΑ για ασυδοσία των funds όταν αυτός έφερε τα κόκκινα δάνεια
- Παρτιζάν – Ερυθρός Αστέρας 96-85: Κατέκτησε τον τίτλο η ομάδα του Ομπράντοβιτς με συγκλονιστικό Πάντερ στο game 5 των τελικών
- Τελευταία Νέα NewsIt
- Η ΑΑΔΕ ξεκινά ανταλλαγή πληροφοριών με άλλες χώρες – Τι αναζητούν οι ελεγκτές
- Τι λένε τα ζώδια για σήμερα Παρασκευή 23 Ιουνίου 2023
- Πέφτει η προεκλογική αυλαία με την ομιλία Μητσοτάκη στο Σύνταγμα - Τα σημεία «κλειδιά» για ισχυρή αυτοδυναμία της ΝΔ
- Ζέστη σε όλη τη χώρα σήμερα - Θα αγγίξει τους 36 βαθμούς ο υδράργυρος
- Ομπράντοβιτς: Πανηγύρισε με υψωμένες τις γροθιές μπροστά στην κατάμεστη εξέδρα των οπαδών της Παρτιζάν
- ΝΒΑ draft 2023 με Γουεμπανιάμα, Ρογκαβόπουλο και Βούκσεβιτς
- Βάζει στον «πάγο» τις προσδοκίες η FED: Η μείωση των επιτοκίων μπορεί να περιμένει
- Μπάιντεν: Δεν υπονόμευσα τις σχέσεις με την Κίνα επειδή αποκάλεσα δικτάτορα τον Σι Τζινπίνγκ
- Ομπράντοβιτς: Χτύπησε οπαδό για να τον διώξει από το παρκέ, στο φινάλε του Παρτιζάν - Ερυθρός Αστέρας
- Τα πρώτα τέσσερα μετάλλια για την Ελλάδα στους Ευρωπαϊκούς Αγώνες
- Τελευταία Νέα Κατηγορίας Ειδήσεις
- Αγγίζει τους 36 βαθμούς ο υδράργυρος - Αναλυτικά η πρόγνωση καιρού
- Εκλογές 2023: Διμέτωπος Τσίπρα κατά Κωνσταντοπούλου και Ανδρουλάκη, λόγω διαρροής ψηφοφόρων - Τι σημαίνει για τον ΣΥΡΙΖΑ η επανεμφάνιση του Γαβριήλ Σακελλαρίδη
- Σημαντικά ρίσκα παρά την ευοίωνη προοπτική στα θαλάσσια αιολικά
- WRC: O Takamoto Katsuta έκανε τούμπες αλλά συνέχισε [βίντεο]
- Πότε ανακοινώνονται οι βαθμολογίες των Πανελληνίων 2023
- ΕΤΕ: Ο ελληνικός επιχειρηματικός τομέας σημειώνει πρόοδο σε όρους καινοτομίας
- Λευκή επιταγή ή ψήφος ανοχής; Γιατί η ηγεσία της ΝΔ διαβάζει λάθος τα μηνύματα!
- Κως: Τα «κλειδιά» στην υπόθεση εξιχνίασης της δολοφονίας της Αναστάζια
- Καιρός: Γενικά αίθριος σήμερα Παρασκευή – Πού θα βρέξει την Κυριακή των εκλογών
- Το «καρφί» Ανδρουλάκη στους «ΠΑΣΟΚους» που ετοιμάζονται να μπουν στην κυβέρνηση Μητσοτάκη